Autorijden als ondernemer

Auto zakelijk of privé aanschaffen?

Als je als ondernemer een auto van de zaak rijdt, is het voordeel dat de auto op balans van je bedrijf komt te staan. Dat betekent dat je de aankoopwaarde kunt afschrijven en alle gemaakte autokosten kunt aftrekken van de winst van je onderneming. En een lagere winst vertaalt zich naar minder belasting.

Daar staat wel tegenover dat je, als je de auto meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt, bijtelling betaalt. Bijtelling is een bepaald percentage van de catalogusprijs of economische waarde van de auto dat bij je bruto jaarinkomen wordt opgeteld. Over dit totaal wordt vervolgens inkomstenbelasting geheven. De hoogte van het percentage  is afhankelijk van het type auto.

Bij privé-aanschaf betaal je geen bijtelling, maar heb je ook geen aftrekposten. Wel kun je per zakelijk gereden kilometer een vast bedrag van de winst aftrekken.

Hieronder zie je de belangrijkste verschillen tussen beide bezitsvormen.

Praktijkvoorbeelden: wat is het voordeligst?

In bovenstaande tabel ziet een auto van de zaak er aantrekkelijk uit: veel aftrekposten in ruil voor wat bijtelling. Toch is het sterk afhankelijk van je situatie of het daadwerkelijk de voordeligste keuze is. Met onze rekenhulp check je eenvoudig welke optie voordeliger is voor jou. Vul al je gegevens in en zie meteen het resultaat.

Rekentool - Wat is voordeliger: auto van de zaak of privé?

Bij het onderstaande rekenvoorbeeld gaan we uit van:

• Een ZZP'er met een bruto jaarinkomen van 70.000 euro 
• De aankoop van een nieuwe (benzine)auto met een waarde van 30.000 euro
• 10.000 zakelijke kilometers per jaar
• 10.000 privékilometers op jaarbasis 
• Gebruiksduur: vijf jaar
• Verwachte restwaarde na vijf jaar: 12.000 euro
• Reservering voor onderhoud: 800 euro per jaar 
• Reservering voor verzekeringen en motorrijtuigenbelasting (mrb): 130 euro per maand
• Gemiddeld verbruik: 6 liter per 100 kilometer 
• Brandstofprijs: 2,00 euro per liter
• De bijtelling bedraagt 22 procent

In bovenstaand voorbeeld zie je dat de totale kosten van zowel de auto van de zaak als de privé-auto dicht bij elkaar liggen. Hoewel de kosten van de privéauto hoger uitkomen, zorgt het voordeel in box 1 dat deze optie onder de streep € 148 per jaar voordeliger is.

“Of een auto van de zaak slimmer is, hangt af van veel factoren. Neem dit voorbeeld. Daarbij moet je rekening houden dat je met een bruto jaarinkomen van 70.000 euro op de grens zit van de tweede belastingschijf. Als je een goed jaar draait, kan het gebeuren dat je met de bijtelling in de hoge belastingschijf valt van 49,5%,” vertelt Hans Pieters, expert bij zzp-kennisplatform deZZP.nl. “Daarnaast kan het zakelijke scenario gunstiger uitvallen als met verloop van tijd de kosten van onderhoud en reparaties stijgen. Dat is tenslotte te verwachten naarmate je auto ouder wordt. Een rekenvoorbeeld helpt je op weg, maar het is altijd belangrijk om je boekhouder in te schakelen voor de uiteindelijke rekensom, om discussie met de Belastingdienst te vermijden.”

Houd er dus rekening mee dat niet alleen het type auto, maar ook je uiteindelijke jaarinkomen bepaalt hoe hoog het bedrag van de bijtelling uiteindelijk zal zijn. Stijgt je inkomen, dan kan de bijtelling zomaar in een hogere belastingschijf terechtkomen.

“Het is altijd een rekensom waar je even goed de tijd voor moet nemen. Er spelen veel factoren mee die bepalen welke keuze voor jou het voordeligst uitpakt,” zegt Hans Pieters.

Voorbeeldsom elektrische auto:

Bij het onderstaande rekenvoorbeeld gaan we uit van:

• ZZP’er met een bruto jaarinkomen van 100.000 euro
• Aankoop van een nieuwe elektrische auto voor 50.000 euro
• 10.000 zakelijke kilometers per jaar
• 10.000 privékilometers op jaarbasis
• Gebruiksduur: vijf jaar
• Verwachte restwaarde: 25.000 euro
• Reservering voor onderhoud: 1.000 euro per jaar
• Reservering voor verzekeringen en mrb: 2.000 euro per jaar
• Gemiddeld verbruik: 15,0 kWh/100km
• Stroomtarief: 0,26 euro per kWh
• Bijtelling: 17 procent over 30.000 euro, 22 procent over de rest

Ook in bovenstaand voorbeeld maakt het box 1-voordeel de privéauto goedkoper dan de auto van de zaak. Per jaar scheelt het 756 euro. Het relatief hoge inkomen en de cataloguswaarde van de auto spelen hier een grote rol in. Zou deze ZZP’er kiezen voor een andere auto, dan kan een auto van de zaak zomaar gunstiger uitvallen.

Welke keuze in jouw situatie het gunstigst is, hangt bovendien af van je gebruikspatroon. Rijd je relatief weinig zakelijke kilometers en veel privé, dan is een privé-auto doorgaans financieel aantrekkelijker. Maak je juist veel zakelijke kilometers of kies je voor een auto waarvan de fiscale bijtelling laag is, zoals een youngtimer? Dan kan een auto van de zaak de betere keuze zijn doordat de kosten en afschrijving je winst verlagen. Bijtelling is een belangrijke factor in je overweging. In het volgende deel lees je daar meer over.

Privé rijden met een zakelijke auto: zo werkt de bijtelling

Als je jouw auto van de zaak ook meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt dan krijg je te maken met bijtelling. De belastingdienst ziet de auto dan als een vorm van inkomsten en daarom wordt een deel van de cataloguswaarde (of waarde in het economisch verkeer) van je auto bij je inkomen opgeteld. Ofwel: je betaalt meer belasting.

Bijtelling berekenen

Wil je weten hoeveel bijtelling je precies gaat betalen? Vermenigvuldig de grondslag voor de bijtelling (catalogusprijs of waarde in het economisch verkeer) van je auto met het/de geldende bijtellingspercentage(s) en je weet welk bedrag je jaarlijks bij je inkomen moet optellen voor de belasting. Hieronder zie je welke grondslag en percentages je voor 2026 moet hanteren.

Bijtelling elektrische auto

Schaf je in 2026 een nieuwe elektrische auto aan met een cataloguswaarde van 50.000 euro, dan geldt er 18 procent bijtelling over de eerste 30.000 euro, ofwel:  5.400 euro. Boven die ‘drempelwaarde’ houd je een bedrag over van 20.000 euro waarvoor een bijtellingspercentage van 22 procent geldt. Dat bedrag komt uit op 4.400 euro. In totaal ben je 9.800 euro aan bruto bijtelling kwijt. Val je in de middelste belastingschijf van 37,48 procent dan betaal je over je bruto bijtelling van 9.800 euro dus 3.673 euro, of 306 euro per maand.

Ook in 2027 geldt nog een verlaagd bijtellingspercentage over de eerste 30.000 euro van de cataloguswaarde. Vanaf 2028 zul je over de volledige aanschafwaarde van de elektrische auto 22% bijtelling gaan betalen.

60-maandenregeling

Hieronder zie je een tabel met bijtellingspercentages voor elektrische auto’s zoals die in de afgelopen jaren golden en voor de nabije toekomst zullen gelden. Voor deze percentages geldt dat ze 60 maanden van kracht blijven – ook als je een tweedehands elektrische auto koopt. Koop je dus een auto uit 2024, dan betaal je nog steeds 16% bijtelling over de eerste 30.000 euro, totdat deze een leeftijd van 60 maanden heeft bereikt. Daarna zul je het dan geldende tarief voor nieuwe auto’s gaan betalen.

Bijtelling auto met brandstofmotor

Is je nieuwe auto niet volledig elektrisch, dan betaal je 22 procent bijtelling over de complete cataloguswaarde bij aanschaf in 2026. Stel dat deze auto 50.000 euro kost, dan komt 22 procent bijtelling uit op 11.000 euro aan bruto bijtelling. Op basis van de middelste belastingschijf van 37,48 procent betaal je 4.122 euro per jaar ofwel 343 euro per maand. Ten opzichte van de elektrische auto scheelt dat 449 euro op jaarbasis. Het effect op de heffingskorting nemen we dan overigens niet mee.

Bijtelling van een youngtimer

Naast bovenstaande auto’s is er nog een speciale categorie: de youngtimer. Dat is een voor de bijtelling interessante auto, omdat je 35% bijtelling over de waarde in het economisch verkeer  van de auto betaalt. Die waarde is over het algemeen laag waardoor je een lage bijtelling betaalt. Voor 2026 hebben we een berekening gemaakt met een BMW 3 Serie van 18 jaar oud.

BMW 3 Serie (2008)

Aanschafprijs: € 17.500 WEV (waarde in het economisch verkeer): € 8.000 Bruto bijtelling: 35% van € 8.000 = € 2.800 per jaar  Netto bijtelling: 35,82%* van € 2.800 = € 1.002,96 per jaar € 83,58 per maand *We gaan uit van de laagste belastingschijf

Youngtimerregeling op de schop

Tot 2026 gold dat een youngtimer een auto van 15 jaar of ouder was. Per 2026 moet een auto 16 jaar of ouder zijn om onder deze regeling te vallen. Vanaf 2027 geldt dat deze regeling alleen nog van toepassing is op auto’s van 25 jaar en ouder.

Bereken het: Wat is de bijtelling voor de auto van de zaak?

Het vergt wat rekenwerk om uiteindelijk te zien wat je per maand onderaan de streep kwijt bent aan bijtelling. Met onderstaande rekentool kun je eenvoudig het maandelijkse nettobedrag aan bijtelling berekenen dat je betaalt.

Auto op de zaak: dit zijn de aftrekbare kosten

Als je een auto op de zaak rijdt, dan profiteer je van tal van aftrekposten. Je laat je ondernemingswinst zo dalen en daardoor betaal je minder belasting. Alle aftrekposten op een rijtje:

• Brandstof/stroom
• ROB (Reparaties / Onderhoud / Banden)
• Motorrijtuigenbelasting
• Verzekeringspremie
• Betaalde rente financial leascontract
• Parkeerkosten en kosten voor autowassen
• Belettering / wrappen
• Aanpassingen
• Btw over aanschaf
• Afschrijving / aanschafwaarde
• Kosten van de laadpaal en laadinfrastructuur

Een auto kopen of leasen? Dit zijn de verschillen

Naast zakelijk of privé kopen kun je een auto ook leasen. Bij operational lease gebruik je de auto tegen een vast maandbedrag gedurende een vooraf afgesproken periode. De leasemaatschappij is de eigenaar, niet jij of jouw bedrijf. 

Naast operational lease is er ook nog financial lease. Dit is in feite een zakelijke vorm van een auto op afbetaling, vergelijkbaar met een autolening voor een particulier. Verderop lees je meer over de leasevormen en de verschillen.

Hieronder zie je de verschillen tussen koop en operational lease.

Je ziet: bij leasen betaal je een vast maandbedrag en daarin zijn alle gebruikelijke kosten (eventueel zelfs inclusief brandstof) verrekend. Daar staat tegenover dat je vastzit aan een contractduur, jaarkilometrage en maandprijs. Ook mag je niet zomaar veranderingen aanbrengen aan de auto, zoals een ander audiosysteem, andere velgen etc.

Een auto zakelijk leasen: welke vormen zijn er?

Als je een auto least zijn er twee hoofdvormen: financial lease en operational lease:

• Operational lease: Bij deze leasevorm blijft je auto eigendom van de leasemaatschappij. Je auto komt dus niet op de balans van je bedrijf te staan. Tegen een vast maandelijks bedrag rijd jij de auto, waarbij de leasemaatschappij zorgt voor de verzekering, het onderhoud en de reparaties. Er zijn zelfs leasecontracten waarbij de brandstofkosten gedekt worden door het maandbedrag. Omdat al deze kosten gedekt zijn, wordt deze vorm van leasen ook wel ‘full operational lease’ genoemd. Deze leasevorm is fijn als je als ondernemer ontzorgd wil worden en graag de zekerheid van een vast maandbedrag hebt.

• Financial lease: In feite is financial lease een vorm van huurkoop. Je koopt de auto op afbetaling. Dat betekent dat de auto op de balans van je bedrijf komt te staan. Voordeel is dat je een investering doet die je liquiditeit niet aantast. Je bent immers niet in één keer een hele hoop geld kwijt aan de aanschaf van een auto. De operationele kosten zijn, net als bij het kopen van een auto, voor je eigen rekening. Deze leasevorm is prettig voor ondernemers die een auto willen bezitten, maar niet direct het volledige aanschafbedrag kunnen of willen uitgeven.

In de praktijk zie je ook vaak termen als ‘occasionlease’,  ‘shortlease’, ‘flexible lease’ en ‘private lease’ voorbijkomen. We leggen kort uit wat die leasevormen inhouden:

• Occasionlease: Net als bij nieuwe auto’s, geldt dat je ook een tweedehands auto kunt leasen. De maandelijkse leasebedragen zijn vaak scherper, doordat het aanschafbedrag en afschrijving van een occasion lager zijn.

• Shortlease: Soms wil je maar korte tijd de zekerheid hebben van een auto. Shortlease voorziet in een leaseauto voor een paar maanden.

• Flexible lease: Wil je binnen een maand je leaseauto kunnen opzeggen? Dan is flexible lease ideaal voor jou. Je hebt ook flexibele leasevormen in andere vormen: je rijdt bijvoorbeeld heel het jaar in een elektrische auto, maar kan die in vakantiemaanden inruilen voor een auto met brandstofmotor voor je lange vakantierit.

• Private lease: in plaats van een auto zakelijk leasen, kun je ook kiezen voor private lease. Je least de auto dan als privépersoon. Tegen een vast maandbedrag rijd je dan een gloednieuwe of tweedehands auto inclusief onderhoud en verzekering. Omdat je dit bedrag privé (en dus niet zakelijk) betaalt, geldt er geen bijtelling. Private lease heeft wel gevolgen voor je kredietwaardigheid. Wil je een hypotheek afsluiten, dan kun je vaak fors minder lenen als je al een auto privé leaset.

Brandstof: benzine, diesel of elektrisch

Je budget, wensen en gebruik van de auto zullen sterk bepalen op wat voor brandstof de auto moet rijden. Veruit de meeste auto’s rijden op benzine, diesel en/of stroom. We zetten alle aandrijflijnen voor je onder elkaar en laten de voors en tegens zien van de brandstof/energievorm die daarbij hoort.

Rekenvoorbeeld: benzine vs full hybrid vs phev vs elektrisch
Elke aandrijving kent zijn eigen brandstofkosten per kilometer. Zo kost rijden op benzine gemiddeld 14 cent per kilometer. De full hybrid is met 0,11 cent aanzienlijk goedkoper. Voor de plug-in hybrid liggen de brandstofkosten (als je tussentijds niet bijlaadt) weer een fractie lager. Duidelijk het goedkoopst is de elektrische auto als we puur uitgaan van verbruik.
 

Onze aanpak:

• We hebben diverse aandrijflijnen (HEV, PHEV en EV) van dezelfde auto naast elkaar gezet: de Kia Niro.
• Voor het benzinemodel dient de Hyundai Kona 1.0 T-GDI als basis.
• We geven je zowel het beloofde fabrieksverbruik als het praktijkverbruik in diverse (AutoWeek-) rijtests.
• Het praktijkverbruik van de plug-in hybrid is sterk afhankelijk van hoe vaak je de accu oplaadt.
• We kijken alleen naar het benzineverbruik, niet naar het stroomverbruik van de elektromotor.
• Wij zijn uitgegaan van de stroomprijs voor consumenten.
• Diesel is niet opgenomen in onze vergelijking, omdat diesels nieuw nauwelijks meer verkocht worden.

• Prijspeil 2 januari 2025

Tip: Laad je veel op onderweg? Kies de juiste laadpas Veel ondernemers kiezen voor een elektrische auto of plug-in hybrid. Wel zo schoon en bovendien voordelig in de kilometerkosten. Ben je vaak onderweg en laad je ook veel bij openbare (snel)laadpunten, zoek dan een laadpasaanbieder die daar rekening mee houdt. Sommige aanbieders vragen namelijk hoge opstartkosten per laadbeurt.

Auto van privé naar de zaak (of andersom): let hierop

Het kan zijn dat je jouw auto privé kocht, maar na verloop van tijd toch graag op naam van de zaak wilt hebben staan. Dat is mogelijk. De auto komt dan op de balans te staan met als gevolg dat je de autokosten voor het zakelijke deel mag aftrekken. Let er wel op dat je de betaalde btw niet meer mag verrekenen. 

Wil je juist je auto van de zaak van de balans afhalen en deze voortaan privé rijden? Dan moet je rekening houden met de btw. Heb je een auto gekocht waarvan je de btw over de aanschafprijs kon aftrekken? Dan moet je die  terugbetalen. Verkoop de auto overigens voor een marktconform bedrag aan jezelf, anders kun je problemen krijgen met de belastingdienst. Let op: het verhuizen van de zaak naar privé, mag alleen bij een BV, niet bij een eenmanszaak.