In het kort
Geen tijd om het hele artikel te lezen? Een auto op de zaak biedt aftrek van autokosten, maar privégebruik kan tot bijtelling leiden. Of zakelijk kopen voordeliger is dan privé, hangt af van jouw situatie.
- Zakelijk kopen: de auto komt op de balans. Onder meer afschrijving, brandstof, verzekering en onderhoud zijn aftrekbare kosten.
- Privé houden: je kunt voor zakelijke kilometers een bedrag van de winst aftrekken.
- Privégebruik: houd rekening met bijtelling en de administratie waarmee je het privégebruik aantoont.
- Btw: hiervoor gelden aparte regels. Bij een margeauto kun je geen btw over de aanschaf terugvragen; btw op gebruik en onderhoud kan onder voorwaarden wel aftrekbaar zijn.
Hieronder lees je wat zakelijk autobezit betekent voor inkomstenbelasting, bijtelling en btw.
Auto kopen op de zaak in plaats van privé
Ben je van plan als ondernemer of zzp’er een nieuwe of tweedehands auto aan te schaffen, dan kun je deze op de zaak of privé kopen. Beide opties hebben voor- en nadelen. Uiteindelijk komt het op geld aan: wat is in jouw situatie de voordeligste keuze? Besluit je de auto privé te houden, dan komt deze niet op de balans te staan en mag je de autokosten niet aftrekken van de winst. Wel mag je voor iedere zakelijke kilometer een vergoeding van de winst aftrekken. Koop je de auto op de zaak, dan mag je alle autokosten wel aftrekken.
Auto op de zaak: hoe werkt dat met inkomstenbelasting?
Als de auto op de zaak is gekocht, wordt deze tot ondernemingsvermogen gerekend en komt deze op de balans te staan. De kosten van de auto mag je aftrekken van de winst. Als je zzp’er bent, betekent dit dat je de kosten mag aftrekken in de aangifte inkomstenbelasting. Je privégebruik verreken je met de autokosten. Rijd je jaarlijks meer dan 500 kilometer privé met de auto en staat deze op de zaak, dan betaal je bijtelling over het privégebruik.
Welke kosten mag je aftrekken voor de inkomstenbelasting?
Je mag als zzp’er de kosten van de auto dus aftrekken van de winst (en daarmee de inkomstenbelasting) als je deze op de zaak koopt. Maar om welke kosten gaat het nu precies? In het lijstje hieronder zie je de meest voorkomende aftrekbare kosten voor de inkomstenbelasting:
- verzekering
- brandstof
- onderhoud en reparatie
- afschrijving
- parkeren
- tol
- wasstraat
- motorrijtuigenbelasting
Lease je de auto op de zaak, dan mag je bij operational lease de leasekosten en bij financial lease de rentekosten aftrekken.
Bijtelling
Koop je een auto op de zaak, dan kun je te maken krijgen met bijtelling. Het bijtellingspercentage varieert afhankelijk van de auto. Voor auto’s jonger dan 15 jaar geldt een tarief van 22%. Voor auto’s zonder CO2-uitstoot (zonnecel, waterstof, elektrisch) is de bijtelling 16%, al geldt dit in het geval van elektrische auto’s alleen over de eerste €30.000. Daarna geldt het tarief van 22%. Voor auto’s ouder dan 15 jaar bedraagt de bijtelling 35%. Dit wordt echter berekend over de dagwaarde in plaats van de catalogusprijs. Je vermijdt bijtelling als je aantoonbaar minder dan 500 privékilometers per jaar rijdt.
Btw: auto privé kopen en zakelijk boeken
Rijd je de auto volledig zakelijk, dan mag je de btw op alle kosten die je maakt terugvragen, inclusief aanschaf. Maar je kunt ook btw-aftrek boeken voor een auto die je voor de inkomstenbelasting privé aanschaft. Dit is alleen mogelijk als natuurlijk persoon, bijvoorbeeld als zzp’er. Koop je een gebruikte auto waarbij de margeregeling wordt gehanteerd, dan staat er geen btw op de factuur en kun je dit dus niet aftrekken. Uiteraard kun je dan nog wel de btw aftrekken voor zaken als onderhoud, reparatie en gebruik. Informeer hiernaar bij een financieel adviseur.
Een tweedehands auto kopen
Als je een auto als zzp’er op de zaak wilt kopen, kan een tweedehands auto hiervoor meer dan geschikt zijn. Wellicht heb je een nieuwe bestelbus nodig, of een luxe diesel waarmee je lekker wat kilometers kunt maken. Wat de situatie ook is, Gaspedaal.nl heeft een enorm aanbod aan occasions van de grootste tot de kleinste merken. Waar je ook naar op zoek bent, er is altijd een passende occasion. Hier vind je occasions met verrekenbare btw.
